Loonfiscaliteit


Als werkgever heb je de focus op jouw business, jouw medewerkers en hun welzijn.

Dat de loonfiscaliteit in al zijn aspecten op bovenstaande een grote impact heeft, staat buiten kijf.

    Intro Header

    Ontdek samen met ons hoe hierop kan ingespeeld worden:

    • De fiscale stimulans in verband met de vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor onderzoek en ontwikkeling.
    • Concurrentieel loonbeleid aan de hand van onkostenvergoedingen.
    • Een bonus uitkeren via warranten in plaats van cash.
    • Fiscaliteit in verband met mobiliteit en bedrijfswagens.

    Dit is slechts een greep uit de fiscale materie waarbij onze specialisten jou kunnen begeleiden. Wij helpen onze klanten door hen te ontzorgen in deze materie.

    Neem vandaag nog contact op met ons team en ontdek het verschil.
     

    De thema’s waar wij ons voor inzetten

    Vrijstellingen bedrijfsvoorheffing

    De fiscale stimulansen in verband met de verschillende vrijstellingen van bedrijfsvoorheffing nemen in België toe en bieden werkgevers heel wat mogelijkheden om de kosten te drukken. Uiteraard zijn aan iedere vrijstelling specifieke voorwaarden verbonden.

    Een greep uit de meest voorkomende vrijstellingen van bedrijfsvoorheffing:
    Ondernemingen waarbij de werkzaamheden worden georganiseerd in ploegen en/of nachtarbeid, kunnen een vrijstelling in de bedrijfsvoorheffing toepassen. Werkgevers die het systeem toepassen van ploegen- en nachtarbeid worden geconfronteerd met extra kosten. De vrijstelling probeert de extra kosten te drukken door een forfaitair vastgesteld percentage (22,8% voor ploegen- en nachtarbeid en 25% voor volcontinu arbeid) van de belastbare bezoldigingen, waarin de ploegen- en nachtpremie is begrepen, in te houden op de verschuldigde bedrijfsvoorheffing en niet door te storten naar de Schatkist.
    Ondernemingen waarbij de werkzaamheden worden georganiseerd in één of meerdere ploegen van minstens 2 personen, die hetzelfde of complementair werk doen zowel qua inhoud als qua omvang, die werken in onroerende staat uitvoeren op locatie, kunnen een vrijstelling in de bedrijfsvoorheffing toepassen. De vrijstelling bedraagt 18%.
    Elk bedrijf – groot én klein – moet aan zichzelf sleutelen in onze snel evoluerende wereld. Echter, onderzoek en ontwikkeling kosten tijd, geld en mankracht. En zal die investering wel tijdig en voldoende opbrengen? Om O&O-investeringen aan te moedigen en zo Belgische bedrijven nog meer op de kaart te zetten, voorziet de Belgische overheid in een steunmaatregel rond onderzoeks- en ontwikkelingsactiviteiten. Sinds 2006 komen universiteiten, wetenschappelijke instellingen, young innovative companies en ondernemingen actief op het vlak van onderzoek of ontwikkeling (waarvan de werknemers over het vereiste diploma beschikken) in aanmerking voor de vrijstelling doorstorting bedrijfsheffing. Bepaalde ondernemingen kunnen hierdoor tot 80% van de bedrijfsvoorheffing bijhouden en herinvesteren.
    Maken jouw werknemers overuren? Er kan hiervoor een vrijstelling genoten worden. Dit is de enige vrijstelling die zowel een voordeel oplevert voor de werkgever alsook voor de werknemer. Voor de werkgever gaat dit om een vrijstelling doorstorting van de bedrijfsvoorheffing. Voor de werknemer betreft dit een belastingvermindering die geregeld wordt via de aangifte personenbelasting.
    Er wordt de mogelijkheid geboden om werkgevers, die in een vooraf door het gewest vastgelegde steunzone investeringen doen met het oog op jobcreatie, tegemoet te komen in de loonkosten van de werknemers. Dit wordt gedaan in de vorm van een vrijstelling doorstorting bedrijfsheffing. Deze bedraagt 25%.
    Productfiches
    LinkedIn
    Blogs

    Auteursrechten

    Hoewel auteursrechten vooral gekend zijn in de artistieke sfeer, is het toepassingsgebied veel ruimer. Telt jouw organisatie creatieve werknemers die auteursrechtelijk beschermde werken produceren, dan kunnen ze een vergoeding ontvangen voor de afstand van hun auteursrechten. Wat zijn auteursrechten? Auteursrechten ontstaan volgens de auteurswet enkel bij een werk van “letterkunde en kunst” (definitie uit Titel 5 van Boek XI WER).

    Het toepassingsgebied werd echter wel beperkt door de nieuwe wetgeving (in voege sinds 1 januari 2023) alsook door het arrest van het Grondwettelijk Hof. De IT-sector werd hierdoor geviseerd. Concreet? Softwareontwikkeling (taak per taak te bekijken weliswaar) komt niet meer in aanmerking voor dit fiscaal gunstregime en dit vanaf 1 januari 2024.

    Productfiches
    LinkedIn
    Blogs

    Kosten eigen aan de werkgever

    Bij de uitoefening van hun job maken je werknemers professionele kosten.

    Je kan ervoor kiezen die onkosten te vergoeden op basis van bewijsstukken. In dat geval moet elke kost die wordt terugbetaald, worden bewezen met een bonnetje of een factuur. Het hoeft niet gezegd dat daar een grote administratieve rompslomp bij komt kijken. Een oplossing kan zijn om te werken met forfaitaire onkostenvergoedingen. In dat geval betaal je als werkgever maandelijks een vast forfaitair bedrag aan de medewerker om professionele kosten te dekken.

    De meeste gekende onkostenvergoedingen zijn:
    • Autokosten
    • Kosten verbonden aan thuiswerk
    • Representatiekosten
    • Vergoedingen voor dienstreizen (binnen- en buitenlandse)
    Productfiches
    LinkedIn
    Blogs

    Aandelengerelateerde verloning

    In België ligt de pay-out ratio erg laag. Ingeval van een cash bonus stellen we in de meeste gevallen vast dat de werknemer na belastingaftrek amper 40% overhoudt. Om dit het hoofd te bieden, kan het opportuun zijn om wettelijke alternatieven te bekijken met een potentieel hogere netto-opbrengst. Niet alleen de financiële opbrengst, ook de betrokkenheid van jouw medewerkers zal hierdoor verhogen!

    Productfiches
    Blogs

    Onze experten loonfiscaliteit

    Noémi Kalantari
    Senior Consultant
    Koen Putzeys
    Senior Consultant
    Stephanie Victor
    Senior Consultant
    Bart Hollebekkers
    Managing Consultant

    In de kijker

    1. Federaal regeerakkoord: belangrijke topics inzake loonfiscaliteit (blog)
    2. Nieuwe richtlijnen voor aanmelding Belspo (blog)
    3. Hervorming regime auteursrechten (webinar)
    4. SD Worx Academy

    Waarom kiezen voor SD Worx?

    1. We hebben de expertise in huis door onze vele jaren ervaring in begeleiding bij ondernemingen.
    2. We hebben tevens een goede band opgebouwd met de fiscale administratie. Zij erkennen onze kennis en expertise in deze materie.
    3. We hebben ook een goede band opgebouwd met BELSPO (specifiek voor de vrijstelling onderzoek en ontwikkeling).
    4. Klant van ons sociaal secretariaat? We maken de directe vertaalslag naar een correcte toepassing in de payroll.